内部稽核

INTERNAL AUDIT

内部稽核

一、本公司稽核处直接隶属于董事会，配置稽核主管及稽核人员共二人。本公司稽核除在董事会会议报告外，并不定期向董事长、董事及审计委员报告。

内部稽核人员秉持超然独立精神、客观公正立场执行业务，依据内控制度订有内部稽核实施细则，据以执行并检查现行控制制度、程序之有效性及作业遵循程度。

公司内部稽核人员之任免、考评、薪资报酬，同一般员工之签核流程签报至董事长核定。

稽核处依据董事会通过的稽核计画执行例行稽核，并依需要执行专案稽核，借以检核内部控制运作状况，及时提供管理当局已存在的缺失或潜在的风险以及改善状况。执行范围包含公司所有作业及子公司。

稽核处覆核各单位年度自行检查作业，包含作业是否执行、相关控制之有效性等，并依据自行检查结果呈报董事会作为出具内部控制制度声明书之依据。

二、独立董事与内部稽核主管及会计师之沟通情形：

1.本公司审计委员会由全体独立董事组成，每季至少召开会议一次，并得视需要随时召开。

2.内部稽核主管与审计委员会之沟通：

(1)每月依稽核计画完成之稽核报告，于次月底前透过电子邮件或当面呈报方式，交付各独立董事查阅，并于审计委员会补充报告
，独立董事有任何意见则以当面、电话或电子邮件方式与稽核主管沟通。

(2)每季定期向审计委员会汇总内部稽核业务报告。

(3)不定期透过电话、电子邮件或当面方式沟通与回应。

(4)若有重大特殊情事者，即时向各审计委员会委员报告。

(5)110年度独立董事与内部稽核主管具体沟通事项如下：

日期	方式	沟通对象	沟通事项	结果
每月月底及董事会	电子邮件或电话口头报告	全体董事（含独立董事）、稽核	每月稽核报告	独立董事针对稽核报告内容提问，稽核主管说明，独立董事充分了解内容
110/11/08	于审计委员会口头报告	全体独立董事、内部稽核主管	「管理循环」及其内部稽核实施细则修订案	稽核主管说明，独立董事充分了解内容且经审计委员会通过，并提请董事会决议。
110/11/08	于审计委员会口头报告	全体独立董事、内部稽核主管	2022年度内部稽核计画案	稽核主管说明，独立董事充分了解内容且经审计委员会通过，并提请董事会决议。
111/03/11	于审计委员会口头报告	全体独立董事、内部稽核主管	出具民国110年度内部控制制度声明书	稽核主管说明，独立董事充分了解内容且经审计委员会通过，并提请董事会决议。
111/05/09	于审计委员会口头报告	全体独立董事、内部稽核主管	「内部控制制度」暨「内部稽核实施细则」修订案	稽核主管说明，独立董事充分了解内容且经审计委员会通过，并提请董事会决议。
111/08/08	于审计委员会口头报告	全体独立董事	内部控制制度修订案	会议中说明，独立董事充分了解内容且经审计委员会通过，并提请董事会决议。
111/11/07	于审计委员会口头报告	全体独立董事	2023年度内部稽核计画案	会议中说明，独立董事充分了解内容且经审计委员会通过，并提请董事会决议

3.会计师与审计委员会之沟通：

(1)本公司签证会计师与审计委员会每年至少一次单独召开沟通会议，因应相关法令要求之沟通事项于沟通会议中说明并充分沟通，会议出席人员不包含一般董事及管理阶层。

(2)审计委员会对本公司签证会计师当期财务报表查核情况与结果于查核结束后召开会议讨论，针对查核结果、重大发现议题及关键查核事项于会议上充分讨论沟通。

(3)平时运用多元沟通管道(如：电话、电子邮件或当面)进行讨论；如有重大意见交流事项，得视情况安排会议。

(4)110年度独立董事与会计师之具体沟通事项如下：

日期	方式	沟通对象	沟通事项	结果
110/11/08	实体/视讯沟通会议	全体独立董事及会计师团队（不包含一般董事及管理阶层）	110年第三季财务报告核阅结果、110年度报告查核范围、方法及策略、重大会计政策、估计与重大事件或交易、关键查核事项及查核时程规划。	会计室针对相关议题说明，审计委员针对不明白内容请会计师说明，独立董事充分了解内容。
110/11/08	于审计委员会报告	全体独立董事、会计师团队及会计主管	110年第三季财务报告说明	会计师针对财务报告内容重点提醒；审计委员针对不明白内容请会计师或本公司会计主管说明，审计委员会通过本公司110年第三季财务报告，并提请董事会决议。
111年度	电子邮件、电话或会计主管	-	-	会计师与独立董事有多种沟通管道，随时可以沟通，111年度没有重大沟通事项